减税降费,助力大连经济高质量发展

发布时间:2019-04-08

近年来,增值税改革不断深化,对我市企业势必产生深远影响,其中制造业减税规模最大、受益最为明显。

2017年7月1日,第一次税率调整,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,纳税人销售农产品等货物,税率为11%。2018年5月1日,第二次税率调整,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。截至2018年底,我市因税率调整累计净减税40亿元,累计减税户数3.7万户。其中净减税前三位分别为批发零售业,净减税15亿元;电力、热力、燃气及水生产和供应业,净减税13亿元;制造业净减税7.5亿元。


为支持小微企业发展,月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税。2018年,我市申报享受小微企业免征增值税优惠政策的企业和非企业性单位7.4万户次,个体工商户和其他个人87.5万户次,累计免征增值税额10.84亿元。2019年1月1日起,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。据预测,2019年,我市小规模纳税人减税约14.5亿元,其中月销售额3万元至10万元的小规模纳税人约3.6万户次,预计减税2.5亿元。


此次税率调整是第三次,增值税降率幅度更大,将适用16%增值税税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物;保持6%一档税率不变,主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务等。


此次增值税改革,制造业减税规模最大、受益最为明显。制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一;将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显;试行期末留抵退税制度,制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益对象。企业获得减税资金后,将拥有更多资源用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强活力和竞争力。


财政部、税务总局、海关总署3月20日《关于深化增值税改革有关政策的公告》(39号公告)在下调16%、10%两档增值税征税率基础上,对出口商品的出口退税率也做了相应调整,即原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。出口退税率的调整自2019年4月1日起执行,并设置了3个月的过渡期,即2019年6月30日前,企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,可根据具体情形适用相应过渡期规定,过渡期后再统一按调整后的退税率执行。

政策实施后,每年将为我市出口企业降低成本7.44亿元,增加出口退税3.24亿元。在此次增值税税率调整中,有2175种出口商品的征退税率差减小3%,有375种出口商品的征退税率差减小1%,从而使出口成本降低,进而带动出口退税款增加。将提升出口企业经营效益,提高我市出口商品国际竞争力。


每年将为我市出口企业减少出口免抵税额20亿元,减少地方附加税2.4亿元。对生产型出口企业来说,由出口增值额乘以适用税率形成的免抵税额,会随着增值税下调而必然减少,而以免抵税额为基础计征的城建税、教育费附加等地方税费也会随之降低,企业整体税负将有效减轻。